كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية 1442
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية، والتي يتم فرضها من قبل هيئة الدخل والزكاة التابعة لوزارة المالية. تأسست هذه الهيئة في عام 1936م، وتعمل على تحقيق مجموعة من الأهداف، بما في ذلك مساعدة المواطنين في الالتزام بسداد الضرائب المفروضة من خلال تحسين مستوى الخدمات المقدمة، بالإضافة إلى الإشراف على إجراءات جباية الضرائب.
تسعى الهيئة إلى تطوير مستوى الخدمات عن طريق بوابتها الإلكترونية التي توفر مجموعة من الخدمات الإلكترونية المختلفة للضرائب مثل ضريبة الاستقطاع وضريبة الدخل للمنشآت الأجنبية وضريبة التصرفات العقارية، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة. سنقدم لك أبرز المعلومات عنها في السطور التالية.
ما هي ضريبة القيمة المضافة في السعودية
المملكة العربية السعودية ليست الدولة الوحيدة في العالم التي تفرض ضريبة القيمة المضافة. بل هذه الضريبة مطبقة على مستوى العالم في أكثر من 160 دولة. إنها ضريبة تفرض على مختلف أنواع السلع الاستهلاكية، بالإضافة إلى الخدمات التي يحصل عليها المواطن من مختلف المنشآت المخضعة لهذه الضريبة.
تفرض هذه الضريبة على جميع مراحل إنتاج المنتج، بدءا من إنتاجه وتوزيعه حتى بيعه مباشرة. عندما يحصل المشتري على المنتج أو الخدمة، يدفع مبلغا محددا كضريبة القيمة المضافة إلى الهيئة، ثم يتم تحصيل هذه الضريبة من المنشآت التي تبيع الخدمة أو المنتج.
متى تم فرض هذه الضريبة ؟
في البداية تم تنفيذ هذه الضريبة في عام 2016 من قبل مجلس التعاون الخليجي، وهذا يعني فرض هذه الضريبة في جميع الدول الأعضاء في مجلس التعاون الخليجي بما فيها المملكة العربية السعودية التي اعتمدت هذه الضريبة في عام 2017، ثم في عام 2018 تم بدء تطبيقها بنسبة تصل إلى حوالي 5%، وفي منتصف هذا العام وتحديدا في بداية شهر يوليو تم زيادة قيمة الضريبة إلى نسبة 15% على السلع والخدمات، وذلك بعد صدور أمر ملكي بزيادة نسبة ضريبة القيمة المضافة وتعديل نظامها وتحديدا في المادة الثانية منها.
السلع والخدمات الخاضعة للضرائب
- خدمات النقل: والتي تتمثل في خدمات النقل الدولي الخاضعة للضريبة بنسبة 15%.
- خدمات العقار: تشمل الخدمات المتاحة بنسبة 5٪ بيع العقارات التجارية والسكنية، بالإضافة إلى بيع العقارات السكنية المستعملة بنسبة 5٪، وتشمل أيضا تأجير العقارات التجارية المخضعة للضريبة بنسبة 15٪.
- خدمات التعليم: تشمل هذه الخدمات التعليم الخاص المخضع للضريبة بنسبة 15%.
- خدمات الرعاية الصحية: تشمل الخدمات في قطاع الرعاية الصحية الخاصة وتخضع للضريبة بنسبة 15%.
- خدمات قطاع النفط والمشتقات النفطية والغاز الطبيعي: وتخضع هذه الخدمات للضريبة بنسبة 15%.
- السلع الغذائية المتنوعة.
الخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
- خدمات النقل من المملكة، بما في ذلك البضائع والركاب.
- وسائل النقل المحلية سواء كانت برية أو بحرية أو جوية.
- خدمات نقل قطع الغيار.
- نقل السلع إلى دول خارج مجلس التعاون الخليجي.
- خدمات نقل السندات والأوراق المالية.
- خدمات صيانة وسائل النقل.
- خدمات تأجير العقار السكني.
- هناك خدمات تعليمية حكومية وخدمات تعليمية خاصة.
- الأدوية والسلع الطبية.
- خدمات تشغيل الحسابات الجارية.
- خدمات الرعاية الصحية في المراكز الصحية العامة.
كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
يمكنك احتساب ضريبة القيمة المضافة المفروضة على السلع أو الخدمات من خلال الخطوات التالية
- يتم ضرب السعر الأساسي للسلعة أو الخدمة بـ 15.
- نقسم بعد ذلك ناتج الضرب على 100.
- نقوم بإضافة نتيجة القسمة إلى السعر الأصلي للسلعة أو الخدمة، ثم نحصل على سعر السلعة بعد فرض ضريبة القيمة المضافة عليها.
ومثال على ذلك في حالة أن السعر الأساسي للسلعة هو 500 ريال، فإننا نضرب 500 في 15 ليصبح الناتج 7500، ثم نقسم الناتج على 100 ليصبح 75، ومن ثم نضيف الناتج إلى السعر الأصلي ليصبح قيمة السلعة النهائية بعد ضريبة القيمة المضافة 575 ريال.
كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للمنشآت
أتاحت هيئة الدخل والزكاة لأصحاب المنشآت التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بواسطة الإنترنت، وتخصص هذه الضريبة للمنشآت التي تحقق إيرادات سنوية تزيد عن 375 ألف ريال، ويتم التسجيل من خلال الخطوات التالية:
- الدخول على الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والدخل في البداية.
- في الخطوة التالية، انقر على أيقونة تسجيل الدخول.
- بعد تسجيل الدخول، اضغط على قائمة الخدمات الإلكترونية واختر خدمات ضريبة القيمة المضافة.
- على الصفحة التالية، انقر على خيار الدخول للخدمة.
- بعد ذلك، يتم الانتقال إلى صفحة نموذج طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، ويتم إدخال البيانات المطلوبة فيها.
- بعد اكتمال تعبئة نموذج الطلب وإرساله، سيتم إعلامك بنجاح عملية التسجيل من قبل الموقع، وبعد ذلك يمكنك الحصول على شهادة ضريبة القيمة المضافة.
يمكنك الاستفادة من الخدمات الإلكترونية لضريبة القيمة المضافة من هيئة الدخل والزكاة على هاتفك المحمول عن طريق تنزيل تطبيقها على هواتف الأندرويد أو الآيفون.
في ختام هذا المقال، شرحنا لك مفهوم ضريبة القيمة المضافة في السعودية، بالإضافة إلى السلع والخدمات التي تخضع لها والمعفاة منها، وتاريخ فرض هذه الضريبة في المملكة وطريقة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للمنشآت.