طريقة حساب الضريبة المضافة 15% في السعودية 2021
طريقة حساب الضريبة المضافة 15% في السعودية
من خلال هذا المقال في موسوعة، يمكنك معرفة كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% في السعودية، وهي الضريبة التي تفرض على جميع أنواع السلع والخدمات التي تقدمها المؤسسات في المملكة، وهي ضريبة غير مباشرة يتم جمعها من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل، وهي الجهة المسؤولة عن جمع الضرائب بكافة أنواعها، إلى جانب جمع مبالغ الزكاة.
يجب أن نذكر أن ضريبة القيمة المضافة هي واحدة من أهم مصادر الدخل الوطني، وهي تفرض في أكثر من 160 دولة. تم اعتماد هذه الضريبة في المملكة في عام 2017 بنسبة 5% في البداية، ثم صدر قرار في العام الماضي برفعها إلى 15%.
طريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة
إذا تم احتساب ضريبة القيمة المضافة أو السلع، يتم ذلك من خلال الخطوات التالية:
- اضرب قيمة السلعة أو الخدمة بالعدد 15.
- ضرب العدد بمضاعفه 100 بعد ذلك.
- اجمع الناتج من القسمة مع السعر الأساسي للسلعة أو الخدمة.
- مثال للتوضيح: إذا كانت التكلفة الأساسية للسلعة أو الخدمة تصل إلى 200 ريال، فإن ضرب السعر في 15 يساوي 3000: 200* 15 = 3000.
- بقسمة حاصل الضرب على 100 نحصل على الناتج 30: 3000 ÷ 100 = 30.
- بإضافة ناتج القسمة إلى سعر السلعة يصبح الناتج 230: 230 ريال هو سعر السلعة بعد إضافة ضريبة القيمة المضافة.
السلع والخدمات التي تشملها ضريبة القيمة المضافة
تفرض ضريبة القيمة المضافة على السلعة منذ إنتاجها حتى توزيعها، وتفرض هذه الضريبة على كل أنواع السلع الغذائية، أما بالنسبة للخدمات فتتمثل فيما يلي:
- خدمات التعليم الخاصة بالتعليم الأهلي.
- خدمات النقل الدولي.
- خدمات قطاع الرعاية الخاصة.
- الخدمات الخاصة بالغاز الطبيعي والنفط ومشتقاته.
- خدمات بيع وتأجير العقار السكني، وخدمات بيع العقار التجاري.
الخدمات المُعفاة من ضريبة القيمة المضافة
- الخدمات الطبية الخاصة بالأدوية.
- خدمات الرعاية الصحية الحكومية.
- خدمات النقل المحلي بمختلف أنواعه.
- خدمات التعليم التي تشمل التعليم الحكومي.
- تقدم خدمات النقل لجميع السلع إلى دول مجلس التعاون الخليجي.
- خدمات البنوك الخاصة بتفعيل الحسابات الجارية.
- خدمات تأجير العقار السكني.
كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
أتاحت الهيئة العامة للزكاة والدخل لأصحاب المنشآت التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة عبر الإجراءات التالية:
- للبدء، انقر على رابط الموقع الرسمي للهيئة العامة للزكاة والدخل.
- في الخطوة التالية، ابدأ بتسجيل الدخول عن طريق الضغط على أيقونة تسجيل الدخول وإدخال الرقم المميز أو كلمة المرور، أو البريد الإلكتروني ثم كلمة المرور.
- بعد ذلك، اضغط على رمز الخدمات الإلكترونية ثم اختر ضريبة القيمة المضافة.
- في الصفحة التالية ستظهر لك الموقع جميع الخدمات المتعلقة بهذه الضريبة لتقوم بالنقر على خيار “التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للمنشآت” ثم تقوم بالنقر مرة أخرى على خيار “الدخول إلى الخدمة.
- ثم بدأ بتعبئة بيانات نموذج طلب التسجيل ومن ثم إرساله.
- سيتم إرسال إشعار لك بعد ذلك بأن عملية التسجيل في الموقع تمت بنجاح.
طريقة تقديم الإقرار الضريبي
- اضغط أولا على رابط موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل ثم قم بتسجيل الدخول.
- في الخطوة التالية، انقر على رمز الخدمات الإلكترونية.
- ثم اضغط على أيقونة ضريبة القيمة المضافة، ومن ثم اضغط على أيقونة “تقديم الإقرار الضريبي” بالضغط على خيار “الدخول للخدمة”.
- في الخطوة التالية، قم بملء استمارة إقرار ضريبة القيمة المضافة .
- سيتم إبلاغك بعد ذلك بأنه تم استلام الإقرار الضريبي.
كيفية إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
يجب إلغاء التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة إذا توقفت عن مزاولة العمل أو إذا كانت إيرادات المنشأة أقل من الحد المطلوب للتسجيل وهو 375 ألف ريال، وفيما يلي يمكنك معرفة خطوات إلغاء التسجيل بشكل إلكتروني:
- للبدء، انقر على رابط الموقع الرسمي للهيئة العامة للزكاة والدخل.
- سجل الدخول، ثم انقر على أيقونة “الخدمات الإلكترونية”.
- بعد ذلك، اضغط على خدمة ضريبة القيمة المضافة ومن ثم انقر على خدمة “إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة” عن طريق الضغط على خيار “الدخول للخدمة.
- ثم انقر على خيار الموافقة على الشروط والأحكام.
- من ثم، انتقل إلى خطوة تعبئة بيانات الاستمارة ومن ثم قم بإرفاق المستندات المطلوبة.
- أرسل الطلب لتتلقى إشعارا بإلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بعد ذلك.
العقوبات الخاصة بضريبة القيمة المضافة
أوضحت الهيئة العامة للدخل والزكاة أنه سيتم فرض عقوبات على أصحاب المنشآت في حالة ارتكابهم للمخالفات التالية:
- في حالة عدم الامتثال لصاحب المنشأة في تقديم الإقرار الضريبي، فإن العقوبة تتمثل في دفع نسبة 5% من قيمة الضريبة على الأقل ونسبة 25% من قيمة الضريبة على الأكثر.
- في حالة عدم الاحتفاظ بالفواتير الضريبية والسجلات والمستندات، سيتم فرض غرامة قدرها 50 ألف ريال على الأقل.
- في حالة تقديم معلومات غير صحيحة في الوثائق أو السجلات، أو في حالة التزوير، فإن العقوبة تتمثل في دفع غرامة تعادل ضريبة القيمة المضافة ولا تتجاوز ثلاثة أضعاف قيمة السلعة أو الخدمة.
- إذا لم يقم صاحب المنشأة بسداد قيمة الضريبة في الفترة المحددة، فإن العقوبة تتمثل في دفع نسبة 5% من ضريبة القيمة المضافة.
- في حالة إدخال أو إخراج سلع أو خدمات بطريقة غير قانونية من أو إلى المملكة، يكون الغرامة معادلة للقيمة الإجمالية للضريبة ولا تتجاوز ثلاثة أضعاف قيمة السلعة أو الخدمة.
- إذا لم يقم صاحب المنشأة بتسجيله في نظام ضريبة القيمة المضافة في الفترة النظامية، فسيتم تغريمه بدفع 10000 ريال.
- إذا قدمت فاتورة ضريبية من قبل صاحب مؤسسة غير مسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة، سيتم تغريمه بمبلغ 100,000 ريال.
- في حال قام صاحب المنشأة بتعطيل أحد موظفي الهيئة عن أداء عمله أو خالف أي قواعد أخرى المتعلقة بنظام ضريبة القيمة المضافة، فسيتم تغريمه بدفع 50 ألف ريال.
- في حالة تقديم إقرار ضريبة به بيانات خاطئة، يتم تغريمه بدفع 50% من قيمة الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة.
تطبيق الهيئة العامة للزكاة والدخل
يمكنك الاستفادة من الخدمات الإلكترونية التي تقدمها الهيئة العامة للزكاة والدخل على هاتفك المحمول من خلال التطبيق الخاص بالهيئة الذي يمكنك تنزيله من الروابط التالية
- رابط تحميل تطبيق الهيئة العامة للزكاة والدخل للأندرويد من متجر Google Play.
- رابط تنزيل تطبيق الهيئة العامة للزكاة والدخل لأجهزة الآيفون من متجر التطبيقات.
في ختام هذا المقال، سنشرح لك طريقة حساب الضريبة المضافة 15% في السعودية، بالإضافة إلى الخدمات والسلع التي تشملها الضريبة والخدمات المعفاة منها. سنشرح أيضا طريقة التسجيل وتقديم الإقرار الضريبي إلكترونيا، بالإضافة إلى العقوبات المتعلقة بنظام ضريبة القيمة المضافة.
ويمكنك الإطلاع على المزيد من المعلومات عن ضريبة القيمة المضافة في المقال التالي من الموسوعة العربية الشاملة:
كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية